Dưới đây là tóm tắt một số quy định mới về thuế từ 01/01/2026 (Chính sách thuế mới 2026 về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
>> Các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN 2026
>> Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
>>TẢI VỀ<< Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 PDF (Bản có con dấu)
Một số quy định mới về thuế TNCN từ ngày 01/01/2026 như sau:
(1) Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc thay cho biểu thuế 7 bậc
Theo đó, các mức thuế suất lần lượt là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Mức thuế suất 5% áp dụng cho thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng. Mức cao nhất 35% áp dụng cho phần thu nhập vượt 100 triệu đồng/tháng.
Cụ thể, từ ngày 01/01/2026 sẽ áp dụng biểu thuế 05 bậc sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Xem công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn và file excel tính thuế TNCN 2026 tại các bài viết sau:
>> Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo Biểu thuế 5 bậc 2026
>> File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức
(2) Thu nhập 17 triệu đồng/tháng chưa phải nộp thuế TNCN 2026
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 được quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh 2026 đã được nâng lên 15.5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
Với mức giảm trừ gia cảnh mới, cá nhân không có người phụ thuộc có thu nhập 17 triệu đồng/tháng (sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc) sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân kể từ năm 2026.
>>Xem quy định về điều kiện và thủ tục đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh 2026 tại các bài viết sau:
>> Tổng hợp quy định về giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc 2026
>> Tổng hợp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh 2026
>> Tổng hợp mã thủ tục hành chính đăng ký người phụ thuộc
>>Thủ tục đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh 2026
>> Thủ tục đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2026
(3) Miễn thuế TNCN toàn bộ tiền làm thêm giờ, làm ban đêm
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì miễn thuế TNCN đối với toàn bộ phần tiền làm thêm giờ, làm ban đêm.
So với quy định trước đây tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật là thu nhập được miễn thuế TNCN.
>>Xem thêm tại bài viết: Chính thức miễn thuế TNCN đối toàn bộ phần tiền làm thêm giờ, làm ban đêm theo Luật Thuế TNCN 2025
(4) Thay đổi cách tính thuế TNCN 2026 từ hoạt động kinh doanh
Công thức tính thuế TNCN 2026 từ hoạt động kinh doanh đối với từng trường hợp cụ thể như sau:
| Trường hợp | Căn cứ tính thuế | Thuế suất TNCN (%) | Công thức tính thuế TNCN 2026 |
| Xác định được chi phí
(Bắt buộc đối với nhóm doanh thu từ 03 tỷ trở lên) |
Doanh thu dưới 03 tỷ | 15% | (Doanh thu – chi phí) x 15% |
| Doanh thu từ 03 – 50 tỷ | 17% | (Doanh thu – chi phí) x 17% | |
| Doanh thu trên 50 tỷ | 20% | (Doanh thu – chi phí) x 20% | |
| Không xác định được chi phí
(Chỉ áp dụng với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ) |
Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 1,5% | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% | (Doanh thu – 500 triệu) x 2% | |
| Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 5% | |
| Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 5% | |
| Các ngành còn lại | 1% | (Doanh thu – 500 triệu) x 1% |
(Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Tóm tắt chính sách thuế mới 2026 về thuế GTGT, TNCN, TNDN (Quy định mới về thuế từ 01/01/2026)
Ảnh minh họa – Nguồn Internet)
(1) Bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất
Theo đó, từ ngày 01/01/2026, điều kiện hoàn thuế GTGT 2026 không bắt buộc người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế quy định tại điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
>> Xem chi tiết quy định về hoàn thuế GTGT 2026 tại công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng 2026
(2) Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm
Vừa qua, Quốc hội quyết định điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.
>>Xem thêm: Chính thức doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế từ 2026 nhưng vẫn phải kê khai thuế
(3) Tiếp tục được giảm thuế GTGT đến hết 31/12/2026
Nghị định 174/2025/NĐ-CP là Nghị định mới nhất về giảm thuế GTGT 2026.
Theo đó, quy định về giảm thuế GTGT 2026 tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực đến hết 31/12/2026 tức thuế suất GTGT 8% vẫn được kéo dài đến hết 31/12/2026.
Xem chi tiết tại: Quy định mới nhất về giảm thuế GTGT 2026
(4) Doanh nghiệp mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
(Theo điểm a khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025)
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 áp dụng từ kỳ tính thuế 2025. Tuy nhiên điểm lại một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các bài viết dưới đây:
>> Cập nhật điều kiện chi phí lương được trừ khi tính thuế TNDN 2026
>> Cập nhật quy định thanh toán không dùng tiền mặt mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP
>> Quy định mới về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN 2025
>> Quy định hóa đơn trên 05 triệu phải chuyển khoản để tính chi phí được trừ áp dụng từ ngày 15/12/2025
>> Bảng kê mua hàng hóa trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ khi tính thuế TNDN
>> Điểm mới về chi phí được trừ, không được trừ theo Luật Thuế TNDN 2025
>> Những mặt hàng không cần hóa đơn đầu vào mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP
>> Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025
Trích nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/bai-viet/tom-tat-chinh-sach-thue-moi-2026-ve-thue-gtgt-tncn-tndn-quy-dinh-moi-ve-thue-tu-01-01-2026-17782.html
You need to login in order to like this post: click here
YOU MIGHT ALSO LIKE
SUBSCRIBE TO OUR NEWSLETTER
